top of page
Hoe kom ik in aanmerking voor de 30% regeling
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling (officieel de expatregeling genoemd), moet worden voldaan aan strikte wettelijke voorwaarden die zijn vastgesteld door de Belastingdienst en de Immigratie en Naturalisatiedienst (IND). Deze regeling is bedoeld voor werknemers met een specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt en die vanuit het buitenland zijn geworven.
Hieronder volgt een overzicht van de criteria en de procedure voor het jaar 2026.
* Werving uit het buitenland: De werknemer moet buiten Nederland zijn geworven of door een internationale organisatie naar Nederland zijn uitgezonden.
* 150 kilometer-criterium: In de 24 maanden voorafgaand aan de eerste werkdag in Nederland moet de werknemer meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer hemelsbreed van de Nederlandse grens hebben gewoond. Wonen in grote delen van België, Luxemburg en delen van Duitsland sluit deelname doorgaans uit.
Specifieke deskundigheid (Salarisnorm):** Deskundigheid wordt getoetst aan de hand van een salarisnorm. Voor het jaar *2026 gelden de volgende (geïndexeerde) bedragen voor het belastbaar loon:
Standaardnorm:** Het belastbaar jaarsalaris moet minimaal *€ 48.013 bedragen (exclusief de belastingvrije vergoeding).
Jonger dan 30 jaar met Mastergraad:** Voor werknemers onder de 30 jaar met een erkende mastertitel geldt een verlaagde norm van *€ 36.497.
* Wetenschappelijk onderzoek: Voor wetenschappelijk onderzoekers bij specifieke instellingen geldt geen salarisnorm.
* Dienstbetrekking: Er moet sprake zijn van een loondienstverband bij een inhoudingsplichtige voor de Nederlandse loonbelasting, wat eventueel de eigen BV kan zijn.
Percentage:** In 2026 bedraagt de belastingvrije vergoeding maximaal *30% van het belastbaar loon.
Salarisplafond (WNT-norm):** Sinds 1 januari 2024 is de regeling gemaximeerd. In 2026 mag de 30%-regeling worden toegepast over een salaris tot maximaal *€ 262.000. Over het deel daarboven is geen belastingvrije vergoeding mogelijk.
Looptijd:** De maximale looptijd is *5 jaar. Eerdere periodes van verblijf of werk in Nederland (korter dan 25 jaar geleden) worden op deze looptijd in mindering gebracht.
Vanaf 2027 (Voorgestelde wetgeving):** Volgens het huidige Belastingplan zal het forfaitaire percentage per 1 januari 2027 worden verlaagd van 30% naar *27%. Tevens zullen de salarisnormen in 2027 naar verwachting aanzienlijk worden verhoogd voor nieuwe gevallen.
* Vermogensbelasting (Box 3): De 'partiële buitenlandse belastingplicht', waarbij werknemers in Box 2 en Box 3 als buitenlands belastingplichtige werden beschouwd, is voor nieuwe instromers afgeschaft. Alleen werknemers die de regeling al toepasten vóór 1 januari 2024 vallen nog tot en met 31 december 2026 onder de overgangsregeling.
De regeling moet gezamenlijk door de werkgever en de werknemer worden aangevraagd bij de Belastingdienst (kantoor Buitenland).
1. Termijn:* De aanvraag moet binnen *4 maanden na de eerste werkdag worden ingediend om de regeling met terugwerkende kracht vanaf de startdatum te laten gelden. Bij een latere aanvraag gaat de regeling pas in op de eerste dag van de maand volgend op de aanvraag.
2. Bewijsstukken: Bij de aanvraag moeten bewijzen van de woonplaats historie (zoals huurcontracten of bankafschriften) en kopieën van diploma's worden gevoegd.
3. Beschikking: De Belastingdienst geeft bij goedkeuring een beschikking af, die de werkgever in de salarisadministratie verwerkt.
---
Dit is een algemeen antwoord. Gezien de complexiteit van de regelgeving en de impact van overgangsrecht, raden wij u aan om voor uw specifieke situatie contact op te nemen met CapponTax voor een gratis kennismakingsgesprek. Tot die tijd kunnen er aan dit antwoord geen rechten worden ontleend.
Hieronder volgt een overzicht van de criteria en de procedure voor het jaar 2026.
Voorwaarden voor de werknemer
* Werving uit het buitenland: De werknemer moet buiten Nederland zijn geworven of door een internationale organisatie naar Nederland zijn uitgezonden.
* 150 kilometer-criterium: In de 24 maanden voorafgaand aan de eerste werkdag in Nederland moet de werknemer meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer hemelsbreed van de Nederlandse grens hebben gewoond. Wonen in grote delen van België, Luxemburg en delen van Duitsland sluit deelname doorgaans uit.
Specifieke deskundigheid (Salarisnorm):** Deskundigheid wordt getoetst aan de hand van een salarisnorm. Voor het jaar *2026 gelden de volgende (geïndexeerde) bedragen voor het belastbaar loon:
Standaardnorm:** Het belastbaar jaarsalaris moet minimaal *€ 48.013 bedragen (exclusief de belastingvrije vergoeding).
Jonger dan 30 jaar met Mastergraad:** Voor werknemers onder de 30 jaar met een erkende mastertitel geldt een verlaagde norm van *€ 36.497.
* Wetenschappelijk onderzoek: Voor wetenschappelijk onderzoekers bij specifieke instellingen geldt geen salarisnorm.
* Dienstbetrekking: Er moet sprake zijn van een loondienstverband bij een inhoudingsplichtige voor de Nederlandse loonbelasting, wat eventueel de eigen BV kan zijn.
Hoogte en duur van de regeling
Percentage:** In 2026 bedraagt de belastingvrije vergoeding maximaal *30% van het belastbaar loon.
Salarisplafond (WNT-norm):** Sinds 1 januari 2024 is de regeling gemaximeerd. In 2026 mag de 30%-regeling worden toegepast over een salaris tot maximaal *€ 262.000. Over het deel daarboven is geen belastingvrije vergoeding mogelijk.
Looptijd:** De maximale looptijd is *5 jaar. Eerdere periodes van verblijf of werk in Nederland (korter dan 25 jaar geleden) worden op deze looptijd in mindering gebracht.
Wijzigingen en toekomstige wetgeving
Vanaf 2027 (Voorgestelde wetgeving):** Volgens het huidige Belastingplan zal het forfaitaire percentage per 1 januari 2027 worden verlaagd van 30% naar *27%. Tevens zullen de salarisnormen in 2027 naar verwachting aanzienlijk worden verhoogd voor nieuwe gevallen.
* Vermogensbelasting (Box 3): De 'partiële buitenlandse belastingplicht', waarbij werknemers in Box 2 en Box 3 als buitenlands belastingplichtige werden beschouwd, is voor nieuwe instromers afgeschaft. Alleen werknemers die de regeling al toepasten vóór 1 januari 2024 vallen nog tot en met 31 december 2026 onder de overgangsregeling.
Aanvraagprocedure
De regeling moet gezamenlijk door de werkgever en de werknemer worden aangevraagd bij de Belastingdienst (kantoor Buitenland).
1. Termijn:* De aanvraag moet binnen *4 maanden na de eerste werkdag worden ingediend om de regeling met terugwerkende kracht vanaf de startdatum te laten gelden. Bij een latere aanvraag gaat de regeling pas in op de eerste dag van de maand volgend op de aanvraag.
2. Bewijsstukken: Bij de aanvraag moeten bewijzen van de woonplaats historie (zoals huurcontracten of bankafschriften) en kopieën van diploma's worden gevoegd.
3. Beschikking: De Belastingdienst geeft bij goedkeuring een beschikking af, die de werkgever in de salarisadministratie verwerkt.
---
Dit is een algemeen antwoord. Gezien de complexiteit van de regelgeving en de impact van overgangsrecht, raden wij u aan om voor uw specifieke situatie contact op te nemen met CapponTax voor een gratis kennismakingsgesprek. Tot die tijd kunnen er aan dit antwoord geen rechten worden ontleend.
bottom of page