Mijn 30% regeling eindigt binnenkort/is geëindigd, wat gebeurd er nu met mijn wereldwijde vermogen en hoe kan ik dat belastingtechnisch optimaliseren?

Fiscale status en de Partiële Buitenlandse Belastingplicht

Gedurende de looptijd van de 30%-regeling kon u opteren voor de partiële buitenlandse belastingplicht*. Dit hield in dat u voor de inkomstenbelasting in Box 2 (aanmerkelijk belang) en Box 3 (sparen en beleggen) werd behandeld als een buitenlands belastingplichtige, ondanks dat u in Nederland woonachtig bent. Hierdoor was uw wereldwijde vermogen (zoals buitenlandse bankrekeningen, aandelenportefeuilles en onroerend goed buiten Nederland) effectief vrijgesteld van Nederlandse belastingheffing. Let op: de 'partiële buitenlandse belastingplicht', waarbij werknemers in Box 2 en Box 3 als buitenlands belastingplichtige werden beschouwd, is voor nieuwe instromers afgeschaft. Alleen werknemers die de regeling al toepasten vóór 1 januari 2024 vallen nog tot en met 31 december 2026 onder de overgangsregeling. Met de beëindiging van de 30%-regeling vervalt deze status. U wordt vanaf dat moment aangemerkt als *volledig binnenlands belastingplichtige.

Gevolgen voor het wereldwijde vermogen

Zodra de regeling eindigt, dient u al uw wereldwijde bezittingen en schulden aan te geven in de Nederlandse belastingaangifte. Dit heeft de volgende consequenties:

Box 3 (Sparen en Beleggen):** U betaalt belasting over de waarde van uw wereldwijde vermogen per de peildatum (1 januari van het betreffende belastingjaar). In 2026 bedraagt het heffingsvrije vermogen **€ 59.357** (voor fiscale partners *€ 118.714). Over het vermogen boven deze grens wordt een forfaitair rendement berekend waarover inkomstenbelasting wordt geheven.
* Box 2 (Aanmerkelijk Belang): Indien u meer dan 5% van de aandelen houdt in een buitenlandse vennootschap, worden dividenden en vervreemdingsvoordelen belast in Nederland.
* Onroerend goed: Voor vastgoed in het buitenland moet u de waarde aangeven in Box 3. Hoewel Nederland op basis van de meeste belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting een vermindering verleent ("vrijstelling met progressievoorbehoud"), moet het object wel worden opgenomen in de aangifte.

---

Belangrijke Overgangsregelingen (Wetgeving 2025/2026)

De wetgeving rondom de 30%-regeling is recentelijk gewijzigd. Het is cruciaal om te bepalen onder welke categorie u valt:

| Situatie | Gevolg voor Box 2 & 3 |
| --- | --- |
| Start 30%-regeling vóór 1 januari 2024* | U behoudt de partiële buitenlandse belastingplicht via een overgangsregeling tot en met *31 december 2026. Pas vanaf 2027 wordt uw wereldwijde vermogen belast. |
| Start 30%-regeling op of na 1 januari 2024* | De optie voor partiële buitenlandse belastingplicht is per *1 januari 2025 officieel afgeschaft. U dient vanaf het belastingjaar 2025 uw wereldwijde vermogen op te geven. |

---

Optimalisatiemogelijkheden

Om de belastingdruk na afloop van de regeling te beheersen, kunnen de volgende strategieën worden overwogen:

1. Herstructurering van Vermogen: Aangezien Nederland in Box 3 onderscheid maakt tussen 'banktegoeden' (laag forfaitair rendement) en 'overige bezittingen' (hoog forfaitair rendement), kan het fiscaal voordelig zijn om risicovolle beleggingen te heroverwegen kort voor de peildatum van 1 januari.
2. Groene Beleggingen: Investeringen in door de overheid erkende groene fondsen kennen een extra vrijstelling in Box 3 en een aanvullende heffingskorting.
3. Schulden:* Zorg ervoor dat alle wereldwijde schulden (zoals buitenlandse hypotheken op niet-eigen woningen) correct worden opgegeven, aangezien deze het belastbaar vermogen in Box 3 verminderen (rekening houdend met de schuldendrempel van *€ 3.800, cijfers 2026).
4. Openstaand vakantiegeld/bonussen: Indien de 30%-regeling tijdens het jaar afloopt, is het raadzaam om bonussen of vakantiegeld vóór de einddatum van de beschikking te laten uitkeren, zodat het 30%-voordeel hierop nog van toepassing is.
5. Fiscaal Partnerschap: Indien u een fiscale partner heeft, kan het vermogen in Box 3 optimaal tussen beide partners worden verdeeld om de heffingsvrije vermogens en de schijven maximaal te benutten.

---

Dit is een algemeen antwoord gebaseerd op de huidige en aangekondigde wetgeving per januari 2026. Voor uw specifieke situatie en een gedetailleerde berekening van de impact op uw vermogen, raden wij u aan contact op te nemen met CapponTax voor een gratis introductiegesprek. Tot die tijd kunnen er geen rechten worden ontleend aan dit antwoord.