top of page
Ik woon in Nederland en werk/ ga werken voor een in de EU/ buiten de EU gevestigde opdrachtgever/ werkgever. Hoe en waar betaal ik dan belasting? Waar ben ik verzekerd?
Wanneer u in Nederland woont en werkzaamheden verricht voor een buitenlandse opdrachtgever of werkgever, krijgt u te maken met complexe regels op het gebied van inkomstenbelasting en sociale zekerheid. De feitelijke situatie, zoals de plaats waar de werkzaamheden fysiek worden uitgevoerd, is hierbij leidend.
Hieronder volgt een uiteenzetting van de algemene regels op basis van wet- en regelgeving en internationale verdragen.
Als inwoner van Nederland bent u in beginsel binnenlands belastingplichtig. Dit betekent dat Nederland belasting mag heffen over uw wereldwijde inkomen, ongeacht waar de uitbetaler is gevestigd.
Het recht om belasting te heffen over loon is in de meeste belastingverdragen (zowel binnen als buiten de EU) toegewezen aan het land waar de werkzaamheden fysiek worden verricht.
Werken vanuit Nederland (Home office): Indien u de werkzaamheden fysiek in Nederland uitvoert (bijvoorbeeld vanuit huis), is het volledige inkomen in Nederland belast. De buitenlandse werkgever moet in principe een Nederlandse loonadministratie voeren om loonheffing af te dragen, tenzij er gebruik wordt gemaakt van specifieke vrijstellingen of een *Employer of Record.
* Werken in het buitenland: Indien u fysiek in het land van de werkgever werkt, mag dat land vaak belasting heffen over dat deel van het inkomen. In dat geval verleent Nederland doorgaans een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting.
Indien u voor een buitenlandse werkgever werkt en af en toe in het buitenland bent, blijft het heffingsrecht vaak bij Nederland indien:
1. U niet langer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in het andere land verblijft;
2. Het loon niet wordt betaald door of namens een werkgever in het werkland;
3. Het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting van de werkgever in het werkland.
Voor sociale zekerheid gelden andere regels dan voor de belastingen. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de EU/EER en landen buiten de EU.
Op basis van de EU-verordening 883/2004 bent u in slechts één land tegelijk sociaal verzekerd.
* Hoofdregel: U bent verzekerd in het land waar u werkt.
Uitzondering (Thuiswerken):** Als u in Nederland woont en voor ten minste *25% van uw totale arbeidstijd in Nederland werkt (bijvoorbeeld door telewerken), bent u voor uw volledige inkomen in Nederland sociaal verzekerd. Uw buitenlandse werkgever is dan verplicht om Nederlandse premies af te dragen.
* Verdragslanden: Nederland heeft met diverse landen (zoals de VS, Canada, en Turkije) bilaterale verdragen gesloten. Hierin staat welk socialezekerheidsstelsel van toepassing is.
* Niet-verdragslanden: Indien er geen verdrag is, kan er sprake zijn van dubbele verzekeringsplicht of juist een hiaat in de dekking. In principe bent u als inwoner van Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz), maar voor de werknemersverzekeringen (WW, WIA) hangt dit af van de specifieke setting van uw dienstverband.
---
Er wordt op EU-niveau gesproken over een verdere versoepeling van de 25%-norm voor structureel telewerken via de zogenaamde "Kaderovereenkomst". Hoewel veel lidstaten deze hebben ondertekend, waardoor onder voorwaarden tot 50% telewerken mogelijk is zonder dat de sociale verzekering verschuift, is dit een specifieke regeling die per land en situatie getoetst moet worden. Dit is momenteel nog geen universeel geldend recht voor alle landen buiten de EU.
---
Dit is een algemeen antwoord op basis van de huidige wet- en regelgeving. Omdat internationale situaties sterk afhankelijk zijn van persoonlijke feiten, verdragen en de exacte invulling van uw werkzaamheden, verdient uw specifieke situatie een nauwkeurige beoordeling. Wij moedigen u aan om voor uw specifieke situatie contact op te nemen met CapponTax voor een gratis introductiegesprek. Tot die tijd kunnen er geen rechten worden ontleend aan dit antwoord.
Hieronder volgt een uiteenzetting van de algemene regels op basis van wet- en regelgeving en internationale verdragen.
1. Inkomstenbelasting: Waar en hoe betaalt u belasting?
Als inwoner van Nederland bent u in beginsel binnenlands belastingplichtig. Dit betekent dat Nederland belasting mag heffen over uw wereldwijde inkomen, ongeacht waar de uitbetaler is gevestigd.
Fysieke werkplaats
Het recht om belasting te heffen over loon is in de meeste belastingverdragen (zowel binnen als buiten de EU) toegewezen aan het land waar de werkzaamheden fysiek worden verricht.
Werken vanuit Nederland (Home office): Indien u de werkzaamheden fysiek in Nederland uitvoert (bijvoorbeeld vanuit huis), is het volledige inkomen in Nederland belast. De buitenlandse werkgever moet in principe een Nederlandse loonadministratie voeren om loonheffing af te dragen, tenzij er gebruik wordt gemaakt van specifieke vrijstellingen of een *Employer of Record.
* Werken in het buitenland: Indien u fysiek in het land van de werkgever werkt, mag dat land vaak belasting heffen over dat deel van het inkomen. In dat geval verleent Nederland doorgaans een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting.
De 183-dagenregeling
Indien u voor een buitenlandse werkgever werkt en af en toe in het buitenland bent, blijft het heffingsrecht vaak bij Nederland indien:
1. U niet langer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in het andere land verblijft;
2. Het loon niet wordt betaald door of namens een werkgever in het werkland;
3. Het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting van de werkgever in het werkland.
2. Sociale Zekerheid: Waar bent u verzekerd?
Voor sociale zekerheid gelden andere regels dan voor de belastingen. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de EU/EER en landen buiten de EU.
Binnen de EU/EER en Zwitserland
Op basis van de EU-verordening 883/2004 bent u in slechts één land tegelijk sociaal verzekerd.
* Hoofdregel: U bent verzekerd in het land waar u werkt.
Uitzondering (Thuiswerken):** Als u in Nederland woont en voor ten minste *25% van uw totale arbeidstijd in Nederland werkt (bijvoorbeeld door telewerken), bent u voor uw volledige inkomen in Nederland sociaal verzekerd. Uw buitenlandse werkgever is dan verplicht om Nederlandse premies af te dragen.
Buiten de EU (Verdragslanden vs. Niet-verdragslanden)
* Verdragslanden: Nederland heeft met diverse landen (zoals de VS, Canada, en Turkije) bilaterale verdragen gesloten. Hierin staat welk socialezekerheidsstelsel van toepassing is.
* Niet-verdragslanden: Indien er geen verdrag is, kan er sprake zijn van dubbele verzekeringsplicht of juist een hiaat in de dekking. In principe bent u als inwoner van Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz), maar voor de werknemersverzekeringen (WW, WIA) hangt dit af van de specifieke setting van uw dienstverband.
---
Toekomstige wetgeving
Er wordt op EU-niveau gesproken over een verdere versoepeling van de 25%-norm voor structureel telewerken via de zogenaamde "Kaderovereenkomst". Hoewel veel lidstaten deze hebben ondertekend, waardoor onder voorwaarden tot 50% telewerken mogelijk is zonder dat de sociale verzekering verschuift, is dit een specifieke regeling die per land en situatie getoetst moet worden. Dit is momenteel nog geen universeel geldend recht voor alle landen buiten de EU.
---
Dit is een algemeen antwoord op basis van de huidige wet- en regelgeving. Omdat internationale situaties sterk afhankelijk zijn van persoonlijke feiten, verdragen en de exacte invulling van uw werkzaamheden, verdient uw specifieke situatie een nauwkeurige beoordeling. Wij moedigen u aan om voor uw specifieke situatie contact op te nemen met CapponTax voor een gratis introductiegesprek. Tot die tijd kunnen er geen rechten worden ontleend aan dit antwoord.
bottom of page