top of page
Zijn er box 3 beleggingen die niet in Nederland zijn belast?
In het Nederlandse belastingstelsel worden beleggingen in de regel belast in Box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Hoewel de hoofdregel is dat het wereldwijde vermogen van een Nederlandse belastingplichtige in de heffing wordt betrokken, zijn er specifieke uitzonderingen en regelingen waardoor bepaalde beleggingen feitelijk niet of slechts gedeeltelijk in Nederland worden belast.
Onderstaand volgt een overzicht van de belangrijkste categorieën beleggingen die buiten de Nederlandse Box 3-heffing kunnen vallen.
---
De Nederlandse wetgever heeft bepaalde categorieën bezittingen expliciet vrijgesteld van belastingheffing in Box 3. Voor deze beleggingen hoeft u geen vermogensrendementsheffing te betalen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan:
Groene beleggingen:** Voor beleggingen in door de overheid erkende groenfondsen geldt een specifieke vrijstelling. In 2026 bedraagt deze vrijstelling **€ 26.715** per persoon (of *€ 53.430 voor fiscale partners).
> Let op: Volgens huidige wetsvoorstellen wordt deze vrijstelling vanaf 2027 drastisch verlaagd naar € 200 en per 1 januari 2028 volledig afgeschaft.
* Voorwerpen van kunst en wetenschap: Deze zijn vrijgesteld, tenzij deze hoofdzakelijk als belegging worden gehouden (bijvoorbeeld als de intentie louter waardestijging en verkoop is).
* Natuurschoonwet-landgoederen: Ongebouwde eigendommen op landgoederen die onder de Natuurschoonwet 1928 vallen, zijn vrijgesteld. Gebouwde eigendommen op deze landgoederen worden doorgaans wel belast.
* Bossen en natuurterreinen: In Nederland gelegen bossen en natuurterreinen zijn in beginsel vrijgesteld.
Wanneer u beleggingen in het buitenland aanhoudt, kan het recht om belasting te heffen op basis van internationale belastingverdragen aan het andere land zijn toegewezen.
* Buitenlands onroerend goed: Voor een tweede woning of ander vastgoed in het buitenland heeft het land waar het vastgoed staat meestal het exclusieve heffingsrecht. Nederland verleent in dat geval een 'aftrek ter voorkoming van dubbele belasting'. Hoewel het vastgoed technisch gezien in de aangifte moet worden opgenomen, wordt de effectieve Nederlandse belasting over de waarde van dit vastgoed door deze aftrek meestal tot nul (of nagenoeg nul) gereduceerd.
* Buitenlandse onderneming (niet-aandelen): Rechten op aandelen in de winst van een buitenlandse onderneming kunnen onder voorwaarden ook voor verdragsvrijstelling in aanmerking komen.
* 30%-regeling (Overgangsrecht): Voor internationaal personeel dat gebruikmaakt van de 30%-regeling bestond de keuze voor 'partiële buitenlandse belastingplicht'. Hierdoor waren zij voor Box 3 vrijgesteld van belasting over buitenlands vermogen (behalve Nederlands vastgoed).
> Let op: Deze faciliteit wordt uitgefaseerd. Voor personen die de regeling na 1 januari 2024 zijn gestart, geldt deze vrijstelling niet meer. Voor wie de regeling al had op 31 december 2023, geldt een overgangstermijn tot en met het belastingjaar 2026.
Elke belastingplichtige heeft recht op een heffingsvrij vermogen. Beleggingen die binnen dit grensbedrag vallen, zijn feitelijk niet belast. Voor het jaar 2026 is dit bedrag vastgesteld op € 59.357* per persoon (*€ 118.714 voor fiscale partners).
---
| Type Belegging | Status in Box 3 | Grensbedrag 2026 |
| --- | --- | --- |
| Heffingsvrij vermogen | Algemene vrijstelling | € 59.357 |
| Groene beleggingen | Aanvullende vrijstelling | € 26.715 |
| Buitenlands vastgoed | Voorkoming dubbele belasting | N.v.t. (afhankelijk van verdrag) |
| Kunst (geen belegging) | Volledig vrijgesteld | Onbeperkt |
---
Disclaimer: Bovenstaande informatie is van algemene aard en gebaseerd op de op dit moment bekende wet- en regelgeving voor 2026. Aan dit antwoord kunnen geen rechten worden ontleend. Voor uw specifieke situatie en een advies op maat raden wij u aan contact op te nemen met CapponTax voor een gratis kennismakingsgesprek.
Onderstaand volgt een overzicht van de belangrijkste categorieën beleggingen die buiten de Nederlandse Box 3-heffing kunnen vallen.
---
1. Vrijgestelde beleggingen op grond van de wet
De Nederlandse wetgever heeft bepaalde categorieën bezittingen expliciet vrijgesteld van belastingheffing in Box 3. Voor deze beleggingen hoeft u geen vermogensrendementsheffing te betalen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan:
Groene beleggingen:** Voor beleggingen in door de overheid erkende groenfondsen geldt een specifieke vrijstelling. In 2026 bedraagt deze vrijstelling **€ 26.715** per persoon (of *€ 53.430 voor fiscale partners).
> Let op: Volgens huidige wetsvoorstellen wordt deze vrijstelling vanaf 2027 drastisch verlaagd naar € 200 en per 1 januari 2028 volledig afgeschaft.
* Voorwerpen van kunst en wetenschap: Deze zijn vrijgesteld, tenzij deze hoofdzakelijk als belegging worden gehouden (bijvoorbeeld als de intentie louter waardestijging en verkoop is).
* Natuurschoonwet-landgoederen: Ongebouwde eigendommen op landgoederen die onder de Natuurschoonwet 1928 vallen, zijn vrijgesteld. Gebouwde eigendommen op deze landgoederen worden doorgaans wel belast.
* Bossen en natuurterreinen: In Nederland gelegen bossen en natuurterreinen zijn in beginsel vrijgesteld.
2. Buitenlandse beleggingen en belastingverdragen
Wanneer u beleggingen in het buitenland aanhoudt, kan het recht om belasting te heffen op basis van internationale belastingverdragen aan het andere land zijn toegewezen.
* Buitenlands onroerend goed: Voor een tweede woning of ander vastgoed in het buitenland heeft het land waar het vastgoed staat meestal het exclusieve heffingsrecht. Nederland verleent in dat geval een 'aftrek ter voorkoming van dubbele belasting'. Hoewel het vastgoed technisch gezien in de aangifte moet worden opgenomen, wordt de effectieve Nederlandse belasting over de waarde van dit vastgoed door deze aftrek meestal tot nul (of nagenoeg nul) gereduceerd.
* Buitenlandse onderneming (niet-aandelen): Rechten op aandelen in de winst van een buitenlandse onderneming kunnen onder voorwaarden ook voor verdragsvrijstelling in aanmerking komen.
3. Specifieke fiscale faciliteiten
* 30%-regeling (Overgangsrecht): Voor internationaal personeel dat gebruikmaakt van de 30%-regeling bestond de keuze voor 'partiële buitenlandse belastingplicht'. Hierdoor waren zij voor Box 3 vrijgesteld van belasting over buitenlands vermogen (behalve Nederlands vastgoed).
> Let op: Deze faciliteit wordt uitgefaseerd. Voor personen die de regeling na 1 januari 2024 zijn gestart, geldt deze vrijstelling niet meer. Voor wie de regeling al had op 31 december 2023, geldt een overgangstermijn tot en met het belastingjaar 2026.
4. Vermogen onder het heffingsvrij vermogen
Elke belastingplichtige heeft recht op een heffingsvrij vermogen. Beleggingen die binnen dit grensbedrag vallen, zijn feitelijk niet belast. Voor het jaar 2026 is dit bedrag vastgesteld op € 59.357* per persoon (*€ 118.714 voor fiscale partners).
---
Overzichtstabel Vrijstellingen 2026
| Type Belegging | Status in Box 3 | Grensbedrag 2026 |
| --- | --- | --- |
| Heffingsvrij vermogen | Algemene vrijstelling | € 59.357 |
| Groene beleggingen | Aanvullende vrijstelling | € 26.715 |
| Buitenlands vastgoed | Voorkoming dubbele belasting | N.v.t. (afhankelijk van verdrag) |
| Kunst (geen belegging) | Volledig vrijgesteld | Onbeperkt |
---
Disclaimer: Bovenstaande informatie is van algemene aard en gebaseerd op de op dit moment bekende wet- en regelgeving voor 2026. Aan dit antwoord kunnen geen rechten worden ontleend. Voor uw specifieke situatie en een advies op maat raden wij u aan contact op te nemen met CapponTax voor een gratis kennismakingsgesprek.
bottom of page